“我只是一个个人投资者，非居民金融账户涉税跟我有关系吗？”

国家有关职能部门制定了相应的管理办法—《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（以下简称《管理办法》）。跟着我们一起来了解一下到底和投资者有哪些关系吧！

01、非居民金融账户中的金融账户是指哪些吗？

答：根据《管理办法》第九条内容，金融账户包括以下几类。

（一）存款账户，是指开展具有存款性质业务而形成的账户，包括活期存款、定期存款、旅行支票、带有预存功能的信用卡等。

（二）托管账户，是指开展为他人持有金融资产业务而形成的账户，包括代理客户买卖金融资产的业务以及接受客户委托、为客户管理受托资产的业务：

1.代理客户买卖金融资产的业务包括证券经纪业务、期货经纪业务、代理客户开展贵金属、国债业务或者其他类似业务。

2.接受客户委托、为客户管理受托资产的业务包括金融机构发起、设立或者管理不具有独立法人资格的理财产品、基金、信托计划、专户/集合类资产管理计划或者其他金融投资产品。

（三）其他账户，是指符合以下条件之一的账户：

1.投资机构的股权或者债权权益，包括私募投资基金的合伙权益和信托的受益权。

2.具有现金价值的保险合同或者年金合同。

 
02、非居民、非居民金融账户分别是指什么？

答：根据《管理办法》，所称非居民是指中国税收居民以外的个人和企业（包括其他组织）。中国税收居民是指中国税法规定的居民企业或者居民个人。

非居民金融账户是指在我国境内的金融机构开立或者保有的、由非居民或者有非居民控制人的消极非金融机构持有的金融账户。金融机构应当在识别出非居民金融账户之日起将其归入非居民金融账户进行管理。

账户持有人同时构成中国税收居民和其他国家（地区）税收居民的，金融机构应当按照本办法规定收集并报送其账户信息。

 
03、突然接到一个电话，说我的账户是高净值账户，要进行进一步的涉税尽职调查，确认一些信息，怎么样算是高净值账户呢？

答：根据《管理办法》第十五条相关内容，高净值账户是指你在2017年6月30日之前开立，且金融账户加总余额超过一百万美元的账户。

04、如果个人新开一个账户，金融机构会怎么进行尽职调查？

答：根据《管理办法》第十九条相关内容，

（一）个人开立账户时，金融机构应当获取由账户持有人签署的税收居民身份声明文件（以下简称“声明文件”），识别账户持有人是否为非居民个人。金融机构通过本机构电子渠道接收个人账户开户申请时，应当要求账户持有人提供电子声明文件。声明文件应当作为开户资料的一部分，声明文件相关信息可并入开户申请书中。个人代理他人开立金融账户以及单位代理个人开立金融账户时，经账户持有人书面授权后可由代理人签署声明文件。

（二）金融机构应当根据开户资料（包括通过反洗钱客户身份识别程序收集的资料），对声明文件的合理性进行审核，主要确认填写信息是否与其他信息存在明显矛盾。金融机构认为声明文件存在不合理信息时，应当要求账户持有人提供有效声明文件或者进行解释。不提供有效声明文件或者合理解释的，不得开立账户。

（三）识别为非居民个人的，金融机构应当收集并记录报送所需信息。

（四）金融机构知道或者应当知道新开个人账户情况发生变化导致原有声明文件信息不准确或者不可靠的，应当要求账户持有人提供有效声明文件。账户持有人自被要求提供之日起九十日内未能提供声明文件的，金融机构应当将其账户视为非居民账户管理。

05、如果之前没有接受非居民金融账户涉税尽职调查，金融机构会怎么处理我的账户呀？

答：根据《管理办法》第二十三条相关内容，

对发现存在非居民标识的存量个人账户，金融机构可以通过现有客户资料确认账户持有人为非居民个人的，应当收集并记录报送所需信息。无法确认的，应当要求账户持有人提供声明文件。声明为中国税收居民个人的，金融机构应当要求其提供相应证明材料；声明为非居民个人的，金融机构应当收集并记录报送所需信息。账户持有人自被要求提供之日起九十日内未能提供声明文件的，金融机构应当将其账户视为非居民账户管理。

注：以上资料来自《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》，更多内容可登录国家税务局官方网站进一步了解。